일상생활에서 물건을 사거나 서비스를 제공받고 영수증을 받아 유심히 살펴보면, 물건 값과 부가가치세가 별도로 기재된 것을 알 수 있다. 이와 같이 부가가치세는 모든 재화와 용역에서 공급 금액의 10%가 항상 따라붙는다. 이것이 바로 거래세다.이 부가가치세는 제조 단계에서 붙여 나와 최종 소비자가 부담하게 된다. 그러나 모든 물건과 서비스에 부가가치세가 붙는 것은 아니다. 마트에서 식료품을 사면 일부 품목은 부가가치세가 면세되는 물품이라고 표시돼 있다.부가가치세는 전체 내국세의 35% 정도를 차지해 국가의 세수에 큰 부분을 차지한다.

사업을 하면 누구나 세금 신고와 납부에 어려움을 겪기 마련이다. 매년 1월‧4월‧7월‧10월에는 부가가치세를 확정신고와 예정신고해야 하고, 5월은 종합소득세를 신고해야 하는 일정에 부담이 되기도 한다.이를 위해 보다 쉽게 신고하고 적게 세금을 내는 ‘간이과세제도’라는 것이 있다. 간이과세자는 주로 영세사업자들에게 적용된다. 그렇다면 간이과세자와 간이과세자는 어떠한 경우 적용받을 수 있는지 알아보자.간이과세자란, 직전연도 재화와 용역의 공급대가합계액(수입금액)이 4800만 원에 미달하는 개인사업자와 신규사업자로서 사업자등록 신청 시

일이 힘들거나 생활의 반전을 기대할 때 가끔은 로또복권에 당첨되는 행복한 꿈을 꿀 때가 있다. 그런데 운이 좋아 진짜 복권에 당첨된다면 어떻게 쓰고, 무엇을 살까?이렇게 생각지 않은 소득이 생겨도 세금은 반드시 내야 한다. 복권에 당첨된 소득은 기타소득으로 과세가 되기 때문이다. 기타소득은 소득세법상 타 소득에서 열거하고 있지 않은 소득이어서 기타소득이라는 이름이 붙었다.즉, 근로소득‧연금소득 등으로 과세할 수 없는 소득에 대해 기타소득으로 정한 것이다. 기타소득의 경우는 다른 소득과의 구분이 중요하며, 세금을 계산할 때 비용을 계

부모로부터 재산을 상속받아 이전하면 여러 가지 세금이 발생하기 마련이다. 우선 취득세를 내야 하고, 상속세와 함께 피상속인이 납부하지 않은 재산세가 있다면 그것도 납부해야 한다.이 중 가장 먼저 준비해야 할 세금이 상속세다. 상속은 피상속인의 사망으로 인해 재산이 무상으로 이전되는 것을 말하며, 이에 대한 세금이 상속세다.세금을 부과하기 위해서는 과세할 금액인 과세표준이 정해져야 하는데, 상속세는 양도소득세처럼 명확한 매매가액이 없으므로 상속받는 재산에 대해서 별도의 평가가 필요하다.상속재산의 평가는 기본적으로 시가를 원칙으로 하고

우리는 부모나 조부모의 사망으로 상속이 일어나는 경우를 종종 접한다. 또 사망 전에 미리 재산을 증여받는 경우도 있다. 이렇게 재산을 받게 되면 세금을 내야한다.이전 받는 재산 중 부동산에 대해 취득세를 낸 후 재산이 이전되는 방식은 피상속인의 사망으로 상속인에게 무상으로 이전되면 상속세를, 증여자가 생존해 있을 때 수증자와 증여계약을 맺고 무상으로 이전 받으면 증여세를 추가로 내야한다.상속세와 증여세는 각각 상속과 증여라는 재산의 무상 이전에 대한 세금이므로, 과세대상과 평가시점이 다르다. 그러나 상속세를 계산할 때 피상속인이 사

사업을 하면서 사업자가 납부해야 되는 대표적인 세금 중 하나가 부가가치세다. 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 공제해 계산한다. 따라서 매출세액이 적거나 매입세액이 많으면 납부하는 부가가치세도 줄어든다.사업과 관련, 매입하고 부가가치세를 부담했다고 해도 매입세액을 공제받을 수 없는 경우가 있다. 이번 호에서는 사업자들이 알아야 할 매입세액 불공제 사례들에 대해 알아본다.부가가치세법에는 매입 시 부가가치세를 부담했더라도 적격증빙의 수취 여부와 기재사항의 적정성, 과세사업용에 사용 유무 등 매입세액을 공제받을 수 없는 8가지 항목을

사업자는 매년 5월에 지난 한 해 동안 발생한 소득에 대해 종합소득세를 신고 납부해야 한다.소득세를 절세하기 위해서는 발생한 매출에서 사업에 사용된 지출을 비용으로 공제받는 것이 중요하고 본인이 받을 수 있는 세액공제·감면도 면밀히 검토해야 한다.하지만 신고 기한이 임박하면 시간적으로나 물리적으로 여유가 없기 때문에 자칫 중요한 것들을 놓칠 수 있다.때문에 여유 있게 한 해의 성과를 정리하고 검토하려면 각종 공제 항목을 꼼꼼하게 챙기는 것이 중요하다. 이번 호에서는 종합소득세 신고 기한 전에 미리 절세할 수 있는 방법에 대해 알아본

사업을 시작하기 위해서는 초기에 많은 창업자금이 소요된다. 이 자금은 시설을 설치하기 위해 투자되거나 일부는 운용자금으로도 사용된다.이 창업 자금 중 시설투자와 관련된 자금이 있으면 부가가치세를 조기에 환급을 받을 수 있다. 이는 사업자의 창업에 따른 자금 부담을 줄여주기 위한 조치의 일환이다.부가가치세법에서 매입세액 등이 매출세액을 초과하는 경우, 초과하는 부분의 매입세액을 환급세액이라고 한다.환급세액은 과세 기간별로 환급하는 것이 원칙이나 예외적으로 수출이나 설비투자와 관련한 환급세액이 발생한 경우에는 신속하게 환급하는 제도를

부가가치세 과세사업자라면 누구든지 부가가치세를 납부해야 한다. 이러한 부가가치세는 소비자가 부담하는 것이며 사업자가 내는 세금이 아니다.왜냐하면 부가가치세는 거래세로서 재화나 용역의 소비자가 부담하는 것이지 결코 그 재화 또는 용역을 공급하는 자가 부담하는 세금이기 아니기 때문이다.그럼에도 불구하고 많은 사업자들이 부가가치세를 마치 자기 돈인 양 세금을 낼 때 아까워 한다. 그리고 세액을 줄이려고 비정상적인 소비를 한다. 이번 호에서는 이러한 부가가치세를 절세하기 위한 세무관리 노하우를 소개한다.사업을 시작하기 전에는, 당연히 매출

혁신적인 아이디어로 창업을 시작해 기업을 성장시킨 사업자에게 기업은 분신이나 다름없다. 그래서 사업이 크게 성공하면, 본인이 고령화가 되어 더 이상 경영이 힘들어졌을 때 제 3자가 아닌 자녀에게 사업을 물려주고 싶어 한다.하지만 사업 전부를 물려주기 때문에 승계에 따른 양도소득세나 상속·증여세가 큰 금액이 부과돼 승계 자체가 안 되거나 승계 이후에 세금 때문에 기업의 재정 상태가 악화될 수도 있다.이런 문제를 해결하고자 세법은 기업의 원활한 가업 승계와 기업의 영속성을 유지하도록 상속세의 ‘가업상속공제’와 증여세의 ‘가업승계에 대한

사업소득자는 근로소득자와 다르게 한 해의 사업의 실적을 집계해 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 관할세무서에 종합소득세를 신고·납부해야 한다. 사업소득은 매출인 수입금액에서 비용인 필요경비를 차감해 계산한다. 신고할 때는 수입금액의 크기에 따라 복식부기의무자는 표준재무제표를, 간편장부대상자는 간편장부소득금액계산서를 제출해야 한다. 하지만 규모가 작은 사업자가 수입이나 지출이 발생할 때마다 비용을 들여 장부를 작성하기란 쉬운 일이 아니다. 따라서 법에서는 업종과 수입금액 규모별로 일정규모 이하의 영세사업자에게 필요경비를 추정해

  사업자는 내부경영시스템을 효율적으로 관리하기 위해 불필요한 절차를 개선하고 소모적인 비용을 줄여나간다. 이를 회계 측면에서 개선하고자 한다면 사업상 경비와 사업과 무관한 경비를 구분하는 것이 우선돼야 한다.   세법에서도 무분별한 지출을 비용으로 인정하면 세수의 감소를 초래하고 공평과세에도 문제가 생길 수 있다.  이 때문에 법인사업자와 일정 규모 이상의 개인사업자는 의무적으로 사업에 직접적으로 사용하는 계좌를 개설하도록 하고 있다. 이를 ‘사업용 계좌’라고 한다.  이 사업용 계좌를 잘 사용하면 절세에 도움이 된다. 이번 호에서는 사업용 계좌에 대해 알아본다.   사업용 계좌는 말 그대로 사업에만 사용되는 계좌를 의미한다. 그 만큼 세법에서는 사업자에게 매출대금을 받고 사업상 경

사업을 꾸준하게 성장시키고 유지하기 위해서는 고객을 끌어들이기 위한 참신한 아이디어와 시스템의 효율성 증대 등 다양한 방법들이 동원돼야 한다.  그러나 경영에 있어서 중요한 것은 수입 증대와 비용을 최소화하는 것이며, 이를 위해서는 반드시 회계장부 작성이 필요하다.   회계장부 작성은 세법에서도 중요한 의미를 갖는다. 국가에서는 적정한 세수의 확보와 공평과세를 실현하기 위해 업종별로 그 수입금액 규모에 따라 신고방법과 기장의무를 정하고 있고, 이를 지키지 않으면 그에 따른 가산세가 부과된다. 이번 호에서는 사업자의 기장 의무에 대해 알아본다.   장부라 하면 차변과 대변을 나누어 작성하는 것만 생각할 수 있지만, 세법에서는 ‘간편장부’와 ‘복식부기’ 2가지 방법이 있다.   간편장부란 단일장

사업을 하다 보면 경영 악화나 사업장의 이전, 새로운 사업의 개시 등 여러 가지 이유로 하던 사업을 타인에게 양도할 때가 있다. 사업을 양도하게 되면 양수인에게 주요 거래처와 종업원뿐 만 아니라 사업용 자산도 양도하게 된다.   이럴 경우, 사업을 하면서 쓰다 남은 재고품이나 사업에 쓰던 재산을 인계하면 여기도 세금이 부과된다. 사업에 사용하던 건물과 비품, 자동차 등은 부가가치세법상 과세재화에 해당해 양수인으로부터 부가가치세를 징수해 납부하든지, 아니면 포괄양도‧양수를 해야 한다. 이번 호에서는 사업의 포괄양수도에 대해서 알아본다.   사업을 하게 되면 인적‧물적으로 다양한 자산과 부채들이 존재한다. 이 중에서 건물과 비품, 자동차 등은 부가가치세법상 과세재화다. 과세재화를 타인에게 양도하면 세금계

   옛날 속담에 ‘백지장도 맞들면 낫다’라는 말이 있다. 세금도 하나의 사업을 공동으로 하는 제도를 두고 있는데 이것이 ‘공동명의사업’이다.   소득 중에서 소유 지분만큼만 가져가므로 세금도 그 만큼 감소해 절세에 도움이 된다. 하지만 단독사업자와 세금 계산, 신고 절차는 다른 점이 있어 꼼꼼히 검토해야 한다.   세법에서 사업자는 세무서에 사업자등록을 하는 것으로 시작된다. 단독명의 사업자는 사업자등록 신청서와 운수업 허가증 등 업종별로 필요한 서류만 첨부해 제출하면 등록신청이 완료되지만 공동사업자는 다르다.   공동사업자는 1개의 사업장에 2명 이상의 사업자가 속해 있는 경우이므로 해당 사업에서 발생하는 수입금액과 그 수입금액에서 사업의 경비를 차감한 소득금액을 가져가는 비율이 존재한다

지난 7월 31일 정부는 소비촉진을 목적으로 12월 31일까지 승용차에 대한 개별소비세를 30%를 인하하는 개별소비세법 시행령 개정안을 의결했다.   개별소비세가 과세되는 승용차 출고가격이 2500만 원이라면 약 54만 원의 세금이 인하되는 효과가 나타난다. 개별소비세는 소비행위에 부과하는 세금으로 부가가치세와 그 과세 형태가 유사하다.  개별소비세의 과세 대상과 승용차에 대한 개별소비세 과세 기준, 개별소비세와 부가가치세의 관계에 대해 알아본다.   개별소비세는 1977년 일반소비세인 부가가치세의 단일세율로 인한 역진성을 보완하기 위해 신설된 세금으로 2008년에 그 명칭이 변경됐다. 개별소비세를 과세하는 목적은 부가가치세 단일세율의 역진성을 보완함과 동시에 사치성 물품에 대하여 소비를 억제하

사업자가 사업상 상품을 인도하거나 용역을 제공하고, 거래대금을 확보하는 것은 무엇보다 중요하다. 거래 금액이 커서 일시에 수수하기 어려운 경우 계약금과 중도금, 잔금으로 거래대금을 나누어 자금 융통을 원활하게 할 수 있다. 이러한 제도는 개인 간의 거래뿐만 아니라 국가와 납세자 간에도 가능하다. 부가가치세법, 법인세법, 소득세법은 세금을 납부하는 확정신고기한을 정해두고 있다. 그러나 낼 세금의 금액이 크면 납세자가 신고기한 내에 일시에 납부하는 것이 어려울 뿐만 아니라 조세 채권 확보에도 문제가 발생할 수 있다. 이러한 문제점을 해소하고자 마련된 것이 ‘기 납부제도’인데, 이는 확정신고기한 전에 미리 세금을 내고, 확정신고한 시점에 납부한 세금을 공제받는 제도다. 이번 호에서는 기 납부제도 

고용을 하면 임금 또는 급여를 지급해야 하고 이 금액은 사업주의 수익과 직결된다.   직원을 어떻게 고용하는가에 따라 매달 원천징수해야 할 근로소득세액도 달라지고, 사업주가 부담할 4대 보험 금액과 직원으로부터 징수할 금액도 달라진다.  이번 호에서는 세법에서의 인건비 처리 방법과 4대 보험 부과에 대해 간략하게 알아본다.   소득세법은 근로자의 고용형태를 상용근로자와 일용근로자로 구분한다. 일용근로자는 일당 또는 시간당 근로 대가를 수령하고, 동일한 고용주에게 3개월 이상 고용되어 있지 않은 자를 말한다.   상용근로자는 일용근로자가 아닌 자는 모두 이에 해당한다. 쉽게 말하면 일용근로자는 단시간으로 일하는 일용직 근로자나 아르바이트로 생각하면 된다. 일용근로자냐 상용근로자냐에 따라 사업주

  사업의 주체는 개인이 될 수 있고 상법으로 경영을 할 수 있는 법인이 될 수도 있다.  상용차 관련 사업도 개인 명의의 사업체나 법인을 설립해 운영하는 기업도 있다.  규모가 큰 사업은 대부분 법인체로 운영하지만, 개인사업자와 크게 다르지 않은 작은 규모도 법인으로 운영하는 경우가 있다. 그 차이는 뭘까. 개인사업자와 법인사업자는 운영과 관리방법 및 세금도 차이가 있다. 법인세율이 소득세율보다 낮기 때문에 법인사업자가 외관상 세금부담이 적지만, 자금관리 등에 개인보다 세심한 주의가 필요한 부분이 있다. 이번 호에서는 개인사업자와 법인사업자의 특징과 장·단점에 대해서 알아본다. 개인사업자는 사업자 개인이 곧 사업의 주체다. 이는 사업의 성과가 모두 사업자에게 주어지고, 반대로

올해 7월, 다주택자에 대한 중과세와 함께 보유세를 인상한다는 세제개편안이 발표됐다. 약간 생소한 개념인 보유세는 지방세인 재산세와 국세인 종합부동산세로 나눌 수 있다. 두 세금 모두 재산을 보유한 사실에 대해 부과하며, 특정 시점의 보유한 사실을 기준으로 일괄 구청과 세무서에서 고지한다.  이렇게 낸 세금은 종합소득세 계산 시 경비로 인정되기 때문에 부과하는 방법과 시기를 잘 알아둘 필요가 있다. 이번 호에서는 재산세와 종합부동산세에 대해서 알아본다. 재산세는 재산을 소유하고 있는 소유 사실에 대해 과세하는 세금으로, 재산이 소재하는 시청·구청 등에서 부과한다. 재산세가 과세되는 재산은 토지 및 건축물·주택·선박·항공기가 있다. 매년 6월 1일을 기준으로 과세 대상이 되는 재산을 소유하면